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Cosas aburridas

Retenciones de IRPF durante 2017

10 mayo 2017

Conocer los tipos de retención aplicables a cada tipo de rendimiento o renta, y sobre todo teniendo en cuenta la gran cantidad de cambios y reformas fiscales que se realizan cada poco tiempo, puede ser una auténtica locura.

Por ello, lo más sencillo es localizar el tipo de rendimiento y características del pago que estamos realizando para poder ver cuál es el aplicable y, con ello, no equivocarnos, especialmente teniendo en cuenta que las sanciones con todo lo relacionado con las retenciones suelen ser fuertes y, en muchas ocasiones, inevitables, puesto que, si tienes que practicar e ingresar retención y, pese a haber pagado, no has ingresado el dinero, poca justificación se suele encontrar.

En el siguiente cuadro encontrarás los tipos de retención aplicables durante el ejercicio fiscal 2017, desglosadas en función del tipo de rendimiento y de determinadas características específicas del pago que se va a realizar o en concepto de qué se está abonando el mismo:

 

RENDIMIENTOS

ORIGEN Tipo 2017
TRABAJO Relaciones laborales y estatutarias en general Variable
Pensiones y haberes pasivos del sistema público – Seguridad Social y Clases Pasivas- y de sistemas privados de previsión social
Pensionistas con dos o más pagadores
Prestaciones y subsidios por desempleo (en la modalidad de pago único, solo reintegro prestaciones indebidas)
Consejeros y administradores (entidades con importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado antes del pago de rendimientos >100.000 €) 35%
Consejeros y administradores (entidades con importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado antes del pago de rendimientos <100.000 €) 19%
Cursos, conferencias, seminarios, … 15%
Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas 15%
Atrasos 15%
Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español 24%
Hasta 600.000 € 45%
Desde 600.000,01 € (mismo pagador) 0%
ACTIVIDADES PROFESIONALES Con carácter general 15%
Determinadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores DE SEGUROS…) 7%
Profesionales de nuevo inicio (año de inicio y los dos siguientes) 7%
OTRAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS Actividades agrícolas y ganaderas en general 2%
Actividades de engorde de porcino y avicultura 1%
Actividades forestales 2%
Actividades empresariales en Estimación Objetiva 1%
Cesión derecho de imagen 24%
Otros rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF) 19%
IMPUTACIÓN RENTAS Por cesión derechos imagen 19%
GANANCIAS PATRIMONIALES Premios de juegos, concursos, rifas… sujetos a retención, distintos de los sujetos a GELA 19%
Aprovechamientos forestales en montes públicos 19%
OTRAS GANANCIAS PATRIMONIALES Transmisión de derechos de suscripción, a partir de 1 de enero de 2017: 19% 0%
Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) 19%
CAPITAL MOBILIARIO Participación en fondos propios de entidades 19%
Cesión a terceros de capitales propios; cuentas corrientes, depósitos financieros, etc. 19%
Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales 19%
Propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica 19%
Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas 19%
Cesión del derecho de explotación de derechos de imagen siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica 24%
CAPITAL INMOBILIARIO Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos 19%

 

¿Qué ocurre en el caso de los rendimientos del trabajo para trabajadores por cuenta ajena?

En el caso de rendimientos del trabajo de trabajadores por cuenta ajena, es decir, empleados laborales normales y corrientes, el cálculo de las retenciones no es una cuantía fija marcada por la ley, sino que se realiza según diferentes variables.

Las variables más relevantes son la situación familiar (soltero sin hijos, soltero con hijos, casado con hijos, etc.), si se trata de persona discapacitada o no, si tiene derecho a determinadas deducciones como la de inversión en vivienda habitual, etc.

Pero, sobre todo, y como dato más relevante está la cuantía abonada, puesto que la retención en este caso, al igual que el impuesto aplicable, es una escala que varía en función del importe que se cobra.

Para simplificar esto, y dado que sería un quebradero de cabeza estar comprobando manualmente cada una de estas cuestiones, la Agencia Tributaria ha creado un pequeño formulario en el que, metiendo los datos solicitados, te indica cual es la retención que deberás aplicar en la nómina a ese trabajador.

Puedes acceder a esta calculadora de retenciones de los rendimientos del trabajo para 2017 a través de este enlace.

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